гостиница измайлово г москва. В наши услуги включён бухгалтер и различные профессиональные консультации по интересующим вас темам.. Строительство коттеджей. секс знакомства женщину. выбор gps приемник

Методы обмана одного предприятия другим

Бухгалтеры мошенники

Методы обмана одного предприятия другим

уничтоженных чеков пропускаются небольшие депозиты.При этом выполняются проводки по соответствующим счетам,но суммы этих депозитов не включаются в новые балансы.
Фальсификация остатков в карточках бухгалтерского учета.Методика в целом аналогична вышеописанной.При выполнении проводок за основу брался старый баланс,по которому проводились документы, а затем заносимая сумма вычиталась.
Завышение и занижение сумм проводок.Изменение сумм проводок для того,чтобы «сэкономленные » деньги направить на счет фиктивной фирмы.Степень раскрываемости таких мошенничеств зависит от тща тельности контроля над деятельностью бухгалтеров со стороны руко водства банка,аудиторов и ревизоров.
Использование средств временно не используемых счетов.Остатки вре менно не используемых счетов переносятся на счет фиктивной фирмы,который дебетуется на суммы,похищенные работником бух галтерии.

Предупреждение злоупотреблений бухгалтеров банка

В больших банках хорошие результаты дает жесткая сист>ема внутрен него контроля,однако в небольшом банке эта превентивная мера ма лоэффективна.Небольшое число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров возможности злоупо треблений.
Однако как для мелких,так и крупных банков всегда полезны сле дующие мероприятия:

·Ротация обязанностей бухгалтеров,чтобы одни и те же счета клиентов не контролировались одним работником.

·Частые неожиданные ревизии или проверки счетов опытными банковскими аудиторами.Для обнаружения мошенничества весь ма важен элемент неожиданности.Любое предупреждение о ре визии или проверке счетов дает бухгалтеру время для сокрытия злоупотреблений,которые найти будет сложно,если мошенни чеством занимается опытный бухгалтер.

·Ни один бухгалтер не должен осуществлять проводки по пере воду средств с одного счета на другой ни под каким предлогом. ·Должно постоянно контролироваться наличие на всех провод ках,кроме чеков и бланков о внесении депозита,направляемых в бухгалтерию,правомочной подписи.

·Все временно не используемые счета должны находиться под контролем одного из банковских служащих из числа руководя щего состава.

·Личные счета работников бухгалтерии должны постоянно про веряться на предмет наличия необычных вкладов.

·При закрытии каждого дня необходимо составлять список всех овердрафтов (если они есть).Такие списки должны регулярно проверяться.

·Работники бухгалтерии не должны иметь доступа к наличным деньгам кассиров.

Смотрите также:

Энциклопедия начинающего предпринимателя. Функционирование предприятия